🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · inkomstenjaar 2026 · 🇳🇱 NL & 🇧🇪 BE
Het korte antwoord: NFT’s volgen grotendeels dezelfde fiscale logica als andere crypto. In België valt de verkoop of ruil van een NFT als belegging onder de meerwaardebelasting (10% normaal beheer, 33% bij speculatie, progressief als het beroepsmatig is). In Nederland horen NFT’s doorgaans in Box 3 (waarde op de peildatum), tenzij je zo actief handelt dat het Box 1-inkomen wordt. Waardering is lastig — bewaar goed bewijs.
NFT’s zijn fiscaal geen aparte categorie met eigen regels; ze worden behandeld als de crypto-activa die ze zijn. Het lastige zit in de waardering en in de vraag of je belegt of handelt.
Waarom NFT’s fiscaal lastig zijn
Anders dan Bitcoin heeft elke NFT een unieke, soms moeilijk vast te stellen marktwaarde. Er is niet altijd een duidelijke koers, en de prijzen zijn volatiel en illiquide. Dat maakt het bepalen van je waarde — voor Box 3 in Nederland of je meerwaarde in België — een uitdaging. Documentatie is hier cruciaal.
NFTs volgen grotendeels dezelfde logica als andere crypto.
België: belegging, speculatie of beroep
Verkoop of ruil je een NFT die je als belegging aanhield, dan geldt bij normaal beheer de meerwaardebelasting van 10% (boven de €10.000-vrijstelling). Handel je speculatief, dan kan het 33% worden; doe je het beroepsmatig (bijvoorbeeld als maker of professionele handelaar), dan gelden de progressieve tarieven tot 50%. Net als bij andere crypto telt ook hier elke realisatie — verkoop én ruil.
Nederland: Box 3 of Box 1
In Nederland horen NFT’s die je als belegging aanhoudt in Box 3: je geeft hun waarde op de peildatum (1 januari) op. Word je echter een actieve handelaar die met arbeid structureel rendement nastreeft, dan kan de fiscus je activiteiten als Box 1-inkomen zien. Voor de meeste particuliere verzamelaars blijft het Box 3.
Waardering en administratie
Houd per NFT bij: aankoopdatum en -prijs, de euro-waarde bij verkoop of ruil, en een onderbouwing van de waarde op de relevante datum (in België de step-up van 31/12/2025, in Nederland de peildatum). Bij twijfel over de waardering of je profiel is een fiscalist geen overbodige luxe.
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Raadpleeg voor jouw situatie een fiscalist in je woonland.
🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · inkomstenjaar 2026 · 🇳🇱 NL & 🇧🇪 BE
Het korte antwoord: in België wél — met crypto betalen is een realisatie en dus een belastbaar moment (meerwaarde 10% boven de vrijstelling). In Nederland niet — er is geen winstbelasting; betalen verschuift alleen je vermogen, dat al via Box 3 op de peildatum wordt belast. Houd in beide landen je transacties netjes bij.
Een kop koffie met Bitcoin afrekenen voelt onschuldig. Maar fiscaal kan het in België een belastbaar moment zijn. Het hangt af van waar je woont.
België: betalen is realiseren
Sinds 2026 belast België gerealiseerde meerwaarden. “Realiseren” gebeurt niet alleen bij verkopen of swappen, maar ook wanneer je met crypto betaalt voor goederen of diensten. Op dat moment geef je je crypto op tegen de euro-waarde ervan, en dat verschil met je kostenbasis is een meerwaarde. Ook een kleine aankoop telt dus mee.
In België is afrekenen met crypto een belastbaar moment; in Nederland niet.
Nederland: geen winstbelasting
In Nederland bestaat er geen heffing op de winst bij een transactie. Betaal je met crypto, dan is dat fiscaal geen “verkoop” met een belastbare winst. Wel verandert je vermogen, en dat vermogen wordt jaarlijks via Box 3 belast op basis van de waarde op de peildatum (1 januari). Het moment van betalen zelf levert geen aparte aanslag op.
Praktisch: let op de optelsom (BE)
Belgische beleggers onderschatten dit makkelijk: veel kleine bestedingen met crypto kunnen samen, met je verkopen en swaps, boven de €10.000-vrijstelling uitkomen. Houd daarom elke besteding bij met de euro-waarde op dat moment, net als een gewone verkoop.
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Raadpleeg voor jouw situatie een fiscalist in je woonland.
🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · inkomstenjaar 2026 · 🇳🇱 NL & 🇧🇪 BE
Het korte antwoord: Nederland en België belasten crypto totaal anders. Nederland belast je vermogen via Box 3 — de waarde op de peildatum (1 januari), met een fictief rendement (6,00% in 2026), een heffingsvrij bedrag van €59.357 en een tarief van 36%. België belast sinds 2026 je gerealiseerde winst — 10% meerwaardebelasting boven een vrijstelling van €10.000, met de step-up van 31/12/2025 als startpunt. Verkopen en swaps zijn in BE belastbaar; in NL doen ze er voor de heffing niet toe.
Woon je in Nederland of in België, dan leef je crypto-fiscaal in twee verschillende werelden. Wie de logica van beide systemen snapt, begrijpt meteen waarom dezelfde handeling in het ene land wél en in het andere niet belast wordt.
De kern van het verschil
Vermogen belasten (NL) versus winst belasten (BE).
Het draait om wat er belast wordt. Nederland kijkt naar hoeveel je hebt op één moment per jaar. België kijkt naar hoeveel je verdient wanneer je verkoopt. Dat ene verschil verklaart bijna alles.
Nederland: Box 3 (vermogen)
In Nederland valt crypto in Box 3, als “overige bezittingen”. Je geeft de waarde op de peildatum 1 januari op. Over een fictief (forfaitair) rendement van 6,00% betaal je 36% belasting, voor zover je vermogen boven het heffingsvrije bedrag van €59.357 (fiscale partners €118.714) uitkomt. Je werkelijke winst of verlies doet er voor de heffing niet toe — al kun je via de tegenbewijsregeling een lager werkelijk rendement aantonen.
België: meerwaardebelasting (winst)
In België betaal je sinds 1 januari 2026 belasting op je gerealiseerde winst. Verkoop of ruil je crypto met winst, dan is bij normaal beheer 10% verschuldigd over het deel boven de jaarlijkse vrijstelling van €10.000. Je startpunt is de step-up: de marktwaarde op 31/12/2025. Gewoon blijven houden is geen realisatie en dus onbelast.
Hetzelfde gedrag, ander gevolg
Handeling
🇳🇱 Nederland
🇧🇪 België
Crypto gewoon aanhouden
Telt mee in Box 3 op 1 jan
Niet belast
Verkopen met winst
Geen aparte winstbelasting
Belastbaar (10%)
Crypto-naar-crypto swap
Geen winstbelasting
Belastbaar (10%)
Staking-beloning
Waarde telt mee in Box 3
Roerend inkomen 30%
Welk land geldt voor jou?Je betaalt in principe in het land waar je fiscaal woont. Verhuis je tussen NL en BE, let dan op overgangsregels (en in België op de exit tax). Bij twijfel: een fiscalist in je woonland.
Verder lezen Belgische details: de step-up van 31/12/2025. Nederlandse details vind je in onze Box 3-gidsen.
Veelgestelde vragen
Betaal ik in NL belasting als ik crypto verkoop?
Niet als aparte winstbelasting. Nederland belast via Box 3 de waarde van je vermogen op 1 januari, niet je verkoopwinst.
Is een swap in Nederland belastbaar?
Nee, een swap leidt in Nederland niet tot een aparte heffing. In België is elke swap wel een belastbaar moment.
Welk land mag mij belasten?
In principe je fiscale woonland. Bij een verhuizing tussen NL en BE gelden overgangsregels en in België mogelijk de exit tax.
Heeft België ook een heffingsvrij vermogen zoals NL?
Nee. België werkt met een vrijstelling van €10.000 op de winst, niet met een heffingsvrij vermogen op de waarde zoals de Nederlandse Box 3.
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Raadpleeg voor jouw situatie een fiscalist in je woonland.
🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · inkomstenjaar 2026 (aangifte 2027) · 🇧🇪 België
Het korte antwoord: verhuis je uit België, dan behandelt de exit tax je nog niet-gerealiseerde crypto-winst alsof je ze op het moment van vertrek realiseert. Er geldt een 24-maanden-mechanisme: verkoop je de activa niet binnen 24 maanden na je vertrek, dan vervalt de heffing. Verhuis je naar een land zonder belastingverdrag, dan kan een borgstelling vereist zijn.
De meerwaardebelasting wil voorkomen dat je vlak vóór een grote verkoop emigreert om de heffing te ontlopen. Daarvoor dient de exit tax.
Wat is de exit tax?
Bij je vertrek uit België worden je latente (nog niet gerealiseerde) crypto-meerwaarden fiscaal “fictief gerealiseerd”. De fiscus doet dus alsof je op de dag van emigratie alles verkocht hebt, en berekent daarover de verschuldigde meerwaardebelasting.
Het 24-maanden-mechanisme
Verkoop je niet binnen 24 maanden na vertrek, dan vervalt de exit tax.
De heffing is niet onvoorwaardelijk. Er is een trailing mechanisme van 24 maanden: verkoop je de betreffende crypto niet binnen twee jaar na je vertrek, dan vervalt de exit tax weer. Verkoop je wél binnen die periode, dan blijft de Belgische heffing op de aangegroeide winst van toepassing.
Landen zonder belastingverdrag
Verhuis je naar een land waarmee België geen belastingverdrag heeft (denk aan bepaalde fiscale bestemmingen zoals Monaco of de VAE), dan kan de fiscus een borgstelling eisen als zekerheid voor de mogelijke heffing.
Plan vooruitOverweeg je te emigreren én heb je flinke latente crypto-winst, betrek de exit tax dan vroeg in je planning. De timing van een eventuele verkoop rond je vertrek kan een groot fiscaal verschil maken.
Rekenvoorbeeld
Je hebt op je vertrekdatum €40.000 latente winst (boven je step-up). Verkoop je binnen 24 maanden na vertrek, dan is die winst onderhevig aan de exit tax (na vrijstelling, aan 10% bij normaal beheer): (€40.000 − €10.000) × 10% = €3.000. Wacht je langer dan 24 maanden met verkopen, dan vervalt de Belgische heffing.
Bij emigratie uit België op je nog niet-gerealiseerde crypto-meerwaarden, alsof je ze bij vertrek realiseert.
Hoe ontloop ik de heffing legaal?
Als je de activa niet binnen 24 maanden na je vertrek verkoopt, vervalt de exit tax door het trailing mechanisme.
Wat als ik naar een land zonder belastingverdrag verhuis?
Dan kan een borgstelling vereist zijn als zekerheid voor de mogelijke heffing.
Geldt de exit tax ook op winst van vóór 2026?
Nee, de step-up van 31/12/2025 blijft je startpunt; alleen aangroei daarna telt mee.
Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.
🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · inkomstenjaar 2026 (aangifte 2027) · 🇧🇪 België
Het korte antwoord: dit onderscheid bepaalt je tarief. Beleg je als normaal beheer, dan betaal je 10% (met €10.000 vrijstelling). Wordt je gedrag als speculatief gezien, dan is het 33% (+ gemeentebelasting) vanaf de eerste euro, zonder vrijstelling. De fiscus kijkt naar je houdperiode, handelsfrequentie, hefboom, spreiding en het aandeel crypto in je vermogen.
Hetzelfde bedrag winst kan je dus 10% óf 33% kosten — afhankelijk van hoe je belegt. Daarom is dit het belangrijkste fiscale onderscheid voor de Belgische cryptobelegger.
De drie profielen
Profiel
Tarief
Vrijstelling
Normaal beheer
10%
€10.000/jaar
Speculatief
33% (+ gemeentebelasting)
geen
Beroepsmatig
progressief tot 50% (+ sociale bijdragen)
geen
Waar kijkt de fiscus naar?
Hoe meer je gedrag naar rechts schuift, hoe groter het risico op 33%.
Er is geen harde grens, maar wel signalen. Je leunt richting normaal beheer als je crypto lang vasthoudt, weinig handelt, niet met geleend geld of hefboom werkt, en crypto een redelijk aandeel van je vermogen is. Je leunt richting speculatief als je vaak en snel handelt, hefboom of leverage gebruikt, op korte termijn in- en uitstapt, of grote risico’s neemt met een groot deel van je vermogen.
Let op: besmettingHandel je een deel van je portefeuille actief, dan kan de fiscus je volledige portefeuille als speculatief kwalificeren — ook het deel dat je rustig aanhoudt.
De grijze zone
De grens tussen normaal en speculatief is niet wettelijk dichtgetimmerd en leidt in de praktijk vaak tot discussie. Wat voor de ene belegger normaal is, kan voor een andere speculatief lijken. Juist bij een relatief nieuw beleggingsproduct als crypto is die beoordeling lastig — een fiscalist raadplegen bij twijfel is geen overbodige luxe.
Rekenvoorbeeld: 10% versus 33%
Stel je realiseert €30.000 winst in 2026.
Normaal beheer
Speculatief
Winst
€30.000
€30.000
Vrijstelling
− €10.000
€0
Belastbaar
€20.000
€30.000
Tarief
10%
33%
Belasting
€2.000
€9.900 (+ gemeentebelasting)
Bij identieke winst kan het verschil dus duizenden euro’s bedragen. Je gedrag bepaalt het tarief.
Verder lezen Hoe werkt de vrijstelling die alleen voor normaal beheer geldt? Lees de €10.000-vrijstelling.
Veelgestelde vragen
Wie bepaalt of ik speculatief ben?
De fiscus beoordeelt dit op basis van feitelijke kenmerken: houdperiode, handelsfrequentie, hefboom, spreiding en het aandeel crypto in je vermogen.
Kan één actieve trade mijn hele portefeuille besmetten?
Ja, dat risico bestaat: als een deel actief verhandeld wordt, kan de fiscus de volledige portefeuille als speculatief kwalificeren.
Heeft normaal beheer altijd de vrijstelling?
Ja. De €10.000-vrijstelling geldt enkel voor normaal beheer; speculatieve en beroepsmatige winst wordt vanaf de eerste euro belast.
Wat als ik twijfel over mijn profiel?
Documenteer je gedrag (houdperiodes, beperkte handel) en raadpleeg bij twijfel een erkend fiscalist.
Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.
🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · inkomstenjaar 2026 (aangifte 2027) · 🇧🇪 België
Het korte antwoord: heb je crypto op een buitenlandse exchange (Kraken, Binance, Coinbase…)? Dan moet je het bestaan van die rekening melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België — een verplichting die los staat van je belastingaangifte. Niet melden kan €50 tot €1.250 boete per rekening per jaar kosten.
Veel cryptobeleggers kennen de meerwaardebelasting intussen, maar vergeten een tweede verplichting: het melden van hun buitenlandse rekeningen. Toch is dat een aparte plicht met eigen boetes.
Wat is het CAP?
Het Centraal Aanspreekpunt is een register bij de Nationale Bank waarin Belgische belastingplichtigen hun buitenlandse rekeningen melden. Sinds crypto-rekeningen onder de fiscale radar zijn gekomen, vallen ook buitenlandse crypto-accounts hieronder. Je meldt het bestaan van de rekening — niet je volledige transactiegeschiedenis.
Welke rekeningen moet je melden?
Buitenlandse rekeningen wél melden; self-custody en Belgische instellingen niet.
De regel: rekeningen bij een buitenlandse instelling meld je. Crypto op een eigen self-custody wallet (waar jij zelf de sleutels beheert) is geen rekening bij een instelling en valt er doorgaans buiten. Crypto via een Belgische bank is bij de fiscus meestal al bekend.
Hoe meld je het?
Stap
Wat
1
Maak een lijst van al je buitenlandse crypto-rekeningen (platform + land).
2
Meld ze via het CAP-portaal van de Nationale Bank van België.
3
Vermeld de buitenlandse rekeningen ook in je belastingaangifte waar gevraagd.
4
Bewaar je bevestiging als bewijs.
CAP versus DAC8: niet hetzelfde
Mensen verwarren de twee. DAC8 is de plicht van de exchange: die rapporteert vanaf 2026 jouw transacties automatisch aan de fiscus. De CAP-melding is jóuw plicht: jij meldt zelf het bestaan van de rekening. Beide bestaan naast elkaar — DAC8 ontslaat je niet van de CAP-melding.
Let op de boeteNiet of laattijdig melden kan €50 tot €1.250 per rekening per jaar kosten. Met meerdere buitenlandse accounts over meerdere jaren loopt dat snel op.
Moet ik mijn self-custody wallet ook bij het CAP melden?
Doorgaans niet: een eigen wallet is geen rekening bij een instelling. De CAP-melding gaat over rekeningen bij (buitenlandse) platformen.
Is de CAP-melding hetzelfde als mijn belastingaangifte?
Nee. Het is een aparte verplichting bij de Nationale Bank, naast je aangifte in de personenbelasting.
Wat riskeer ik als ik niet meld?
Een boete van €50 tot €1.250 per rekening per jaar, naast mogelijke problemen bij je aanslag.
Geldt dit ook als ik via DAC8 al gerapporteerd word?
Ja. DAC8 is de rapportageplicht van de exchange; de CAP-melding blijft jouw eigen verplichting.
Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.
🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · inkomstenjaar 2026 (aangifte 2027) · 🇧🇪 België
Het korte antwoord: bij normaal beheer is je eerste €10.000 nettowinst per jaar vrijgesteld; pas daarboven betaal je 10%. Gebruik je de vrijstelling in een jaar niet, dan groeit je ruimte met maximaal €1.000 per jaar, tot een plafond van €15.000 na vijf jaar. Heb je een fiscale partner, dan heeft die een eigen vrijstelling.
De vrijstelling is het deel van je crypto-winst dat je elk jaar belastingvrij mag houden. Wie haar goed begrijpt, betaalt vaak helemaal niets — en wie haar slim spreidt, houdt meer over.
Hoe werkt de vrijstelling?
Je telt al je gerealiseerde meerwaarden van het jaar bij elkaar op — verkopen én swaps — en trekt daar de vrijstelling van af. Wat overblijft, wordt belast aan 10%. De vrijstelling geldt enkel voor normaal beheer; voor speculatieve of beroepsmatige winst geldt ze niet.
Ongebruikte vrijstelling groeit met €1.000/jaar tot maximaal €15.000.
De carry-forward: ongebruikte ruimte groeit aan
Maak je in een jaar minder dan €10.000 winst, dan gaat het ongebruikte stuk niet volledig verloren. Je mag jaarlijks tot €1.000 extra meenemen naar een volgend jaar, met een maximum van €15.000 vrijstelling na vijf jaar opbouw. Zo bouw je een buffer op voor een jaar waarin je veel realiseert.
Leg het uit alsof ik vijf benJe krijgt elk jaar een spaarpot van €10.000 die je belastingvrij mag vullen met winst. Laat je haar deels leeg, dan mag je er volgend jaar een beetje extra ruimte bij krijgen — tot de pot maximaal €15.000 groot is.
Partners hebben elk een eigen vrijstelling
Fiscale partners worden apart bekeken: ieder heeft zijn of haar eigen €10.000-vrijstelling. Samen kun je dus tot €20.000 winst per jaar vrijgesteld realiseren — mits de crypto ook werkelijk aan beide partners toebehoort.
Rekenvoorbeeld
Je realiseert in 2026 €13.500 nettowinst (normaal beheer), en je gebruikte je vrijstelling de voorbije jaren niet, waardoor je €12.000 ruimte hebt opgebouwd.
Bedrag
Nettowinst 2026
€13.500
Opgebouwde vrijstelling
− €12.000
Belastbaar
€1.500
Belasting (10%)
€150
Zonder opbouw was de vrijstelling €10.000 en betaalde je 10% over €3.500 = €350. De carry-forward scheelt hier dus €200.
Verder lezen Wil je weten hoe je je startwaarde bepaalt? Lees onze gids over de step-up van 31/12/2025.
Veelgestelde vragen
Geldt de vrijstelling per persoon of per gezin?
Per persoon. Fiscale partners hebben elk hun eigen €10.000-vrijstelling.
Tellen swaps mee voor de vrijstelling?
Ja. Alle gerealiseerde meerwaarden van het jaar (verkopen én swaps) worden samengeteld voordat je de vrijstelling toepast.
Hoeveel kan de vrijstelling maximaal worden?
€15.000, na vijf jaar opbouw van telkens maximaal €1.000 ongebruikte ruimte per jaar.
Geldt de vrijstelling ook voor staking?
Nee. Staking, lending en yield zijn roerend inkomen aan 30% en vallen buiten deze vrijstelling.
Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.
🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · inkomstenjaar 2026 (aangifte 2027) · 🇧🇪 België
Het korte antwoord: staking-beloningen, lending-rente en DeFi-yield zijn in België géén meerwaarde, maar roerend inkomen belast aan 30% — op de euro-waarde op het moment dat je ze ontvangt. Dit staat volledig los van de €10.000-vrijstelling en het 10%-tarief, en er wordt niets ingehouden: je geeft het zelf aan.
Veel beleggers gooien al hun crypto-winst op één hoop. Maar de fiscus maakt een scherp onderscheid tussen winst op je bezit en inkomsten uit je bezit. Dat verschil bepaalt of je 10% of 30% betaalt.
Twee emmers: meerwaarde versus roerend inkomen
Verkoop je crypto met winst, of ruil je de ene munt voor de andere, dan realiseer je een meerwaarde — belast aan 10% boven de vrijstelling. Maar laat je je crypto “werken” — via staking, lending of yield farming — dan ontvang je nieuwe tokens als beloning. Die beloning is roerend inkomen, belast aan 30% vanaf de eerste euro.
Beloningen zijn inkomen (30%), geen meerwaarde (10%).
Wat valt onder het 30%-tarief?
Concreet gaat het om beloningen die je krijgt omdat je je crypto ter beschikking stelt: staking-rewards (proof-of-stake), rente uit lending, en opbrengsten uit DeFi-yield. De belastbare waarde is de euro-waarde op het moment van ontvangst.
Let op: airdrops zijn andersGratis tokens uit een airdrop worden doorgaans belast als diverse inkomsten aan 33%, niet als roerend inkomen. Behandel ze dus apart van je staking-inkomsten.
Hoe waardeer je je beloningen?
Noteer bij elke ontvangst de datum, het aantal tokens en de euro-koers op dat moment. Bij staking dat dagelijks of wekelijks uitkeert, kan dat veel kleine posten opleveren — een tool of nette spreadsheet is dan geen luxe. De som van al die euro-waarden is je belastbaar roerend inkomen.
En als ik die beloningen later verkoop?
Goed nieuws: je wordt niet twee keer op hetzelfde belast. De euro-waarde bij ontvangst (waarover je al 30% betaalde) wordt je kostenbasis. Verkoop je de tokens later duurder, dan is alleen die extra aangroei een meerwaarde aan 10%. Daalt de waarde, dan kan er een minderwaarde zijn.
Rekenvoorbeeld
Je ontvangt in 2026 staking-beloningen met een totale waarde van €1.500 op het moment van ontvangst.
Bedrag
Roerend inkomen (staking)
€1.500
Tarief
30%
Te betalen
€450
Verkoop je die tokens later voor €1.800, dan is er nog €300 meerwaarde (€1.800 − €1.500), die meetelt voor je 10%-berekening en de €10.000-vrijstelling.
Nee. De waarde bij ontvangst (belast aan 30%) wordt je kostenbasis. Alleen latere aangroei is nog een meerwaarde aan 10%.
Geldt de €10.000-vrijstelling ook voor staking?
Nee. Die vrijstelling geldt enkel voor meerwaarden. Roerend inkomen wordt vanaf de eerste euro aan 30% belast.
Wordt er belasting ingehouden op staking?
Nee, er is geen voorheffing op crypto. Je moet je roerend inkomen zelf aangeven in je personenbelasting.
Hoe zit het met airdrops?
Airdrops worden doorgaans als diverse inkomsten aan 33% belast, niet als roerend inkomen aan 30%. Houd ze apart bij.
Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.
🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · inkomstenjaar 2026 (aangifte 2027) · 🇧🇪 België
Het korte antwoord: de marktwaarde van je crypto op 31 december 2025 geldt als je fiscale kostenbasis — de “step-up”. Alle winst die je vóór 2026 opbouwde, blijft belastingvrij; je betaalt 10% alleen op de aangroei dáárna. Leg dat fotomoment zorgvuldig vast, anders riskeer je dat de fiscus een lagere basis (of zelfs €0) hanteert.
De step-up is misschien wel de belangrijkste regel uit de nieuwe Belgische meerwaardebelasting — en de meest geruststellende. Hij zorgt ervoor dat je niet wordt belast op jaren aan winst die je opbouwde toen crypto nog onbelast was.
Wat is de step-up precies?
Sinds 1 januari 2026 belast België gerealiseerde crypto-winst aan 10% (boven de vrijstelling van €10.000). Om te bepalen hoeveel winst je maakt, heb je een startwaarde nodig: je kostenbasis. De wet zegt dat dat de marktwaarde op 31 december 2025 is — het zogenaamde “fotomoment”. Alles wat je munten daarvóór al waard waren geworden, telt niet mee.
De step-up “bevriest” je oude winst belastingvrij.
Leg het uit alsof ik vijf benHet is alsof de overheid op oudejaarsavond 2025 een foto neemt van wat je munten waard zijn. Alle winst tot die foto is “van jou”, gratis. Pas wat je munten daarná méér waard worden, telt voor de belasting.
Waarom bewijs zo belangrijk is
De step-up is alleen iets waard als je hem kunt aantonen. Kun je je portefeuillewaarde op 31/12/2025 later niet bewijzen, dan riskeer je dat de fiscus terugvalt op je oorspronkelijke (veel lagere) aankoopprijs — of in het slechtste geval €0, waardoor je hele opbrengst belast wordt. Het verschil kan duizenden euro’s zijn.
Zo leg je je fotomoment vast
Doe dit zo snel mogelijk, ook als je voorlopig niets verkoopt:
Stap
Wat
1
Exporteer per exchange en wallet een overzicht met je saldo’s op 31/12/2025.
2
Noteer de euro-koers van elke munt op die datum (gebruik een betrouwbare koersbron en bewaar een screenshot).
3
Bereken de totale euro-waarde per munt en in totaal.
4
Bewaar alles samen op één veilige plek — dit is je bewijsdossier.
De uitzondering: hogere aankoopprijs tot eind 2030
Was je werkelijke aankoopprijs hoger dan de step-up-waarde (je kocht dus duurder dan wat de munt eind 2025 waard was)? Dan mag je die hogere aankoopprijs als kostenbasis gebruiken — maar enkel voor verkopen tot en met 31 december 2030. Zo word je niet belast op een “winst” die er in werkelijkheid niet is.
Rekenvoorbeeld
Je kocht in 2021 voor €5.000 Bitcoin. Op 31/12/2025 is die €52.000 waard. In 2026 verkoop je voor €70.000.
Bedrag
Verkoopprijs 2026
€70.000
Kostenbasis (step-up 31/12/2025)
− €52.000
Belastbare meerwaarde
€18.000
Na €10.000 vrijstelling × 10%
€800 belasting
Zonder de step-up zou je belast worden op €65.000 winst. De step-up scheelt je dus duizenden euro’s.
Dan geldt gewoon je werkelijke aankoopprijs als kostenbasis; de step-up is er voor bezit dat je al vóór 2026 had.
Moet ik nu al iets aangeven?
Nee, maar leg je waarde op 31/12/2025 nu wel vast. Je eerste aangifte met meerwaarden dien je in 2027 in (over 2026).
Geldt de step-up per munt of voor de hele portefeuille?
Per munt. Voor munten waarvan je meerdere keren kocht, reken je met de gewogen gemiddelde aankoopprijs.
Wat als ik geen bewijs heb van 31/12/2025?
Documenteer je bezit zo snel mogelijk alsnog (exchange-historiek, wallet-adressen, koersbronnen). Zonder bewijs riskeer je een lagere kostenbasis.
Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.
🛡️ Laatst gecontroleerd op 13 juni 2026 · geldt voor inkomstenjaar 2026 (aangifte 2027)
Het korte antwoord: ja, een crypto-naar-crypto swap is in België een belastbaar moment. Sinds 1 januari 2026 zie de fiscus elke ruil — bijvoorbeeld BTC naar ETH — als een verkoop, ook al raak je geen euro aan. De meerwaarde wordt berekend op de euro-waarde op het moment van de ruil, en valt onder de meerwaardebelasting van 10% (boven de jaarlijkse vrijstelling van €10.000) als je belegt als normaal beheer.
Veel beleggers denken dat ze pas belasting betalen wanneer ze “uitcashen” naar euro. In België klopt dat sinds 2026 niet meer. Een ruil van de ene munt naar de andere is fiscaal precies hetzelfde als verkopen en meteen opnieuw kopen — met een belastbare meerwaarde op dat moment. In deze gids leggen we uit waarom, hoe je het berekent, en welke fouten je moet vermijden.
Waarom een swap belastbaar is
De Wet van 6 april 2026 (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 21 april 2026, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026) belast gerealiseerde meerwaarden. Het sleutelwoord is “realiseren”: zodra je je positie omzet in iets anders van waarde, is de winst gerealiseerd. Bij een swap geef je je oude munt op en krijg je een nieuwe in de plaats — dat is een realisatie.
Concreet zijn dit de momenten waarop je een meerwaarde realiseert: crypto verkopen voor euro, crypto ruilen voor andere crypto, met crypto betalen voor goederen of diensten, en het uitoefenen van opties of futures. Gewoon blijven houden of je munten naar je eigen wallet verschuiven, is géén realisatie.
Belastbaar of niet: de swap is de instinker.
Leg het uit alsof ik vijf benStel je ruilt je verzameling stickers (die meer waard is geworden) voor de verzameling van een vriend. Je hebt geen geld gekregen, maar je oude stickers zijn wél “weg” tegen hun nieuwe waarde. De fiscus rekent op dat moment af over de winst — ook al heb je geen euro in handen.
Hoe bereken je de meerwaarde bij een swap?
De winst is de euro-waarde van wat je krijgt, min je kostenbasis. Voor munten die je al bezat vóór 2026 is je kostenbasis de marktwaarde op 31 december 2025 (de “step-up”). Voor latere aankopen geldt je werkelijke aankoopprijs. Bezit je meerdere keren dezelfde munt, dan reken je met de gewogen gemiddelde aankoopprijs per munt.
De winst wordt op het moment van de ruil bevroren in euro — ook zonder uit te cashen.
In het voorbeeld hierboven ruil je 1 BTC (op 31/12/2025 €52.000 waard) voor ETH wanneer die BTC €70.000 waard is. Je realiseert €18.000 meerwaarde — ook al heb je nooit naar euro verkocht. Die €18.000 telt mee in je totale meerwaarde van het jaar, waarop je na de vrijstelling van €10.000 het tarief van 10% betaalt.
De drie veelgemaakte fouten
1. Swaps niet bijhouden. Omdat er geen euro op je rekening verschijnt, vergeten veel mensen dat een swap moet worden geregistreerd. De exchanges rapporteren vanaf 2026 wél elke transactie aan de fiscus via DAC8 — verschillen met je aangifte vallen op.
2. De euro-waarde niet vastleggen. Je hebt de euro-koers nodig op het exacte moment van elke swap. Exporteer je transactiegeschiedenis en bewaar de koersen; achteraf reconstrueren is lastig.
3. Stablecoin-swaps onderschatten. Ook BTC naar USDC of EUR-stablecoin is een swap en dus een realisatie. “Even parkeren in een stablecoin” is fiscaal een verkoop.
En de €10.000-vrijstelling?
Bij normaal beheer is je eerste €10.000 nettowinst per jaar vrijgesteld; pas daarboven betaal je 10%. Je telt al je realisaties van het jaar bij elkaar op — verkopen én swaps — en trekt daar de vrijstelling van af. Maak je in een jaar veel swaps met flinke winst, dan kun je dus boven de vrijstelling uitkomen zonder ooit euro te hebben opgenomen. Plan je grote ruilmomenten daarom bewust.
Veelgestelde vragen
Is BTC naar een stablecoin ook belastbaar?
Ja. Een stablecoin is ook crypto, dus de ruil is een realisatie. De meerwaarde wordt berekend op de euro-waarde op het moment van de swap.
Wat als ik met verlies swap?
Dan realiseer je een minderwaarde, die je in hetzelfde jaar mag verrekenen met meerwaarden binnen dezelfde categorie (categorie C). Overdragen naar een volgend jaar kan niet.
Tellen swaps mee voor de €10.000-vrijstelling?
Ja. Alle gerealiseerde meerwaarden van het jaar — verkopen én swaps — worden samengeteld; daarna pas je de vrijstelling toe.
Moet ik elke swap apart aangeven?
Je geeft je netto meerwaarde aan, maar je moet die per transactie kunnen onderbouwen. Bewaar je volledige transactiegeschiedenis met euro-koersen.
In het kort
Een swap voelt als “ruilen”, maar is fiscaal een verkoop. Houd elke ruil bij met de euro-waarde van dat moment, gebruik je step-up-waarde van 31/12/2025 als kostenbasis, en tel alles op voor de €10.000-vrijstelling. Zo voorkom je een verrassing wanneer de cryptofiches in 2027 bij de fiscus binnenkomen.
Reken het zelf uit Bereken in een paar tellen hoeveel meerwaardebelasting je dit jaar betaalt met onze Belgische crypto-belastingcalculator. (binnenkort)
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw persoonlijke situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.
Beheer toestemming
Om de beste ervaringen te bieden, gebruiken wij technologieën zoals cookies om informatie over je apparaat op te slaan en/of te raadplegen. Door in te stemmen met deze technologieën kunnen wij gegevens zoals surfgedrag of unieke ID's op deze site verwerken. Als je geen toestemming geeft of uw toestemming intrekt, kan dit een nadelige invloed hebben op bepaalde functies en mogelijkheden.
Functioneel
Altijd actief
De technische opslag of toegang is strikt noodzakelijk voor het legitieme doel het gebruik mogelijk te maken van een specifieke dienst waarom de abonnee of gebruiker uitdrukkelijk heeft gevraagd, of met als enig doel de uitvoering van de transmissie van een communicatie over een elektronisch communicatienetwerk.
Voorkeuren
De technische opslag of toegang is noodzakelijk voor het legitieme doel voorkeuren op te slaan die niet door de abonnee of gebruiker zijn aangevraagd.
Statistieken
De technische opslag of toegang die uitsluitend voor statistische doeleinden wordt gebruikt.De technische opslag of toegang die uitsluitend wordt gebruikt voor anonieme statistische doeleinden. Zonder dagvaarding, vrijwillige naleving door je Internet Service Provider, of aanvullende gegevens van een derde partij, kan informatie die alleen voor dit doel wordt opgeslagen of opgehaald gewoonlijk niet worden gebruikt om je te identificeren.
Marketing
De technische opslag of toegang is nodig om gebruikersprofielen op te stellen voor het verzenden van reclame, of om de gebruiker op een site of over verschillende sites te volgen voor soortgelijke marketingdoeleinden.