Auteur: Redactie Crypto Kennisbank

De meerwaardebelasting wil voorkomen dat je vlak vóór een grote verkoop emigreert om de heffing te ontlopen. Daarvoor dient de exit tax.

Wat is de exit tax?

Bij je vertrek uit België worden je latente (nog niet gerealiseerde) crypto-meerwaarden fiscaal “fictief gerealiseerd”. De fiscus doet dus alsof je op de dag van emigratie alles verkocht hebt, en berekent daarover de verschuldigde meerwaardebelasting.

Het 24-maanden-mechanisme

De heffing is niet onvoorwaardelijk. Er is een trailing mechanisme van 24 maanden: verkoop je de betreffende crypto niet binnen twee jaar na je vertrek, dan vervalt de exit tax weer. Verkoop je wél binnen die periode, dan blijft de Belgische heffing op de aangegroeide winst van toepassing.

Landen zonder belastingverdrag

Verhuis je naar een land waarmee België geen belastingverdrag heeft (denk aan bepaalde fiscale bestemmingen zoals Monaco of de VAE), dan kan de fiscus een borgstelling eisen als zekerheid voor de mogelijke heffing.

Rekenvoorbeeld

Je hebt op je vertrekdatum €40.000 latente winst (boven je step-up). Verkoop je binnen 24 maanden na vertrek, dan is die winst onderhevig aan de exit tax (na vrijstelling, aan 10% bij normaal beheer): (€40.000 − €10.000) × 10% = €3.000. Wacht je langer dan 24 maanden met verkopen, dan vervalt de Belgische heffing.

Verder lezen
Begrijp eerst je belastbare basis: lees over de step-up van 31/12/2025.

Veelgestelde vragen

Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY

Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.

Hetzelfde bedrag winst kan je dus 10% óf 33% kosten — afhankelijk van hoe je belegt. Daarom is dit het belangrijkste fiscale onderscheid voor de Belgische cryptobelegger.

De drie profielen

Waar kijkt de fiscus naar?

Er is geen harde grens, maar wel signalen. Je leunt richting normaal beheer als je crypto lang vasthoudt, weinig handelt, niet met geleend geld of hefboom werkt, en crypto een redelijk aandeel van je vermogen is. Je leunt richting speculatief als je vaak en snel handelt, hefboom of leverage gebruikt, op korte termijn in- en uitstapt, of grote risico’s neemt met een groot deel van je vermogen.

De grijze zone

De grens tussen normaal en speculatief is niet wettelijk dichtgetimmerd en leidt in de praktijk vaak tot discussie. Wat voor de ene belegger normaal is, kan voor een andere speculatief lijken. Juist bij een relatief nieuw beleggingsproduct als crypto is die beoordeling lastig — een fiscalist raadplegen bij twijfel is geen overbodige luxe.

Rekenvoorbeeld: 10% versus 33%

Stel je realiseert €30.000 winst in 2026.

Bij identieke winst kan het verschil dus duizenden euro’s bedragen. Je gedrag bepaalt het tarief.

Verder lezen
Hoe werkt de vrijstelling die alleen voor normaal beheer geldt? Lees de €10.000-vrijstelling.

Veelgestelde vragen

Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY

Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.

Veel cryptobeleggers kennen de meerwaardebelasting intussen, maar vergeten een tweede verplichting: het melden van hun buitenlandse rekeningen. Toch is dat een aparte plicht met eigen boetes.

Wat is het CAP?

Het Centraal Aanspreekpunt is een register bij de Nationale Bank waarin Belgische belastingplichtigen hun buitenlandse rekeningen melden. Sinds crypto-rekeningen onder de fiscale radar zijn gekomen, vallen ook buitenlandse crypto-accounts hieronder. Je meldt het bestaan van de rekening — niet je volledige transactiegeschiedenis.

Welke rekeningen moet je melden?

De regel: rekeningen bij een buitenlandse instelling meld je. Crypto op een eigen self-custody wallet (waar jij zelf de sleutels beheert) is geen rekening bij een instelling en valt er doorgaans buiten. Crypto via een Belgische bank is bij de fiscus meestal al bekend.

Hoe meld je het?

CAP versus DAC8: niet hetzelfde

Mensen verwarren de twee. DAC8 is de plicht van de exchange: die rapporteert vanaf 2026 jouw transacties automatisch aan de fiscus. De CAP-melding is jóuw plicht: jij meldt zelf het bestaan van de rekening. Beide bestaan naast elkaar — DAC8 ontslaat je niet van de CAP-melding.

Verder lezen
Hoe bereken je je belastbare winst? Begin bij swaps en de meerwaardebelasting.

Veelgestelde vragen

Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY

Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.

De vrijstelling is het deel van je crypto-winst dat je elk jaar belastingvrij mag houden. Wie haar goed begrijpt, betaalt vaak helemaal niets — en wie haar slim spreidt, houdt meer over.

Hoe werkt de vrijstelling?

Je telt al je gerealiseerde meerwaarden van het jaar bij elkaar op — verkopen én swaps — en trekt daar de vrijstelling van af. Wat overblijft, wordt belast aan 10%. De vrijstelling geldt enkel voor normaal beheer; voor speculatieve of beroepsmatige winst geldt ze niet.

De carry-forward: ongebruikte ruimte groeit aan

Maak je in een jaar minder dan €10.000 winst, dan gaat het ongebruikte stuk niet volledig verloren. Je mag jaarlijks tot €1.000 extra meenemen naar een volgend jaar, met een maximum van €15.000 vrijstelling na vijf jaar opbouw. Zo bouw je een buffer op voor een jaar waarin je veel realiseert.

Partners hebben elk een eigen vrijstelling

Fiscale partners worden apart bekeken: ieder heeft zijn of haar eigen €10.000-vrijstelling. Samen kun je dus tot €20.000 winst per jaar vrijgesteld realiseren — mits de crypto ook werkelijk aan beide partners toebehoort.

Rekenvoorbeeld

Je realiseert in 2026 €13.500 nettowinst (normaal beheer), en je gebruikte je vrijstelling de voorbije jaren niet, waardoor je €12.000 ruimte hebt opgebouwd.

Zonder opbouw was de vrijstelling €10.000 en betaalde je 10% over €3.500 = €350. De carry-forward scheelt hier dus €200.

Verder lezen
Wil je weten hoe je je startwaarde bepaalt? Lees onze gids over de step-up van 31/12/2025.

Veelgestelde vragen

Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY

Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.

Veel beleggers gooien al hun crypto-winst op één hoop. Maar de fiscus maakt een scherp onderscheid tussen winst op je bezit en inkomsten uit je bezit. Dat verschil bepaalt of je 10% of 30% betaalt.

Twee emmers: meerwaarde versus roerend inkomen

Verkoop je crypto met winst, of ruil je de ene munt voor de andere, dan realiseer je een meerwaarde — belast aan 10% boven de vrijstelling. Maar laat je je crypto “werken” — via staking, lending of yield farming — dan ontvang je nieuwe tokens als beloning. Die beloning is roerend inkomen, belast aan 30% vanaf de eerste euro.

Wat valt onder het 30%-tarief?

Concreet gaat het om beloningen die je krijgt omdat je je crypto ter beschikking stelt: staking-rewards (proof-of-stake), rente uit lending, en opbrengsten uit DeFi-yield. De belastbare waarde is de euro-waarde op het moment van ontvangst.

Hoe waardeer je je beloningen?

Noteer bij elke ontvangst de datum, het aantal tokens en de euro-koers op dat moment. Bij staking dat dagelijks of wekelijks uitkeert, kan dat veel kleine posten opleveren — een tool of nette spreadsheet is dan geen luxe. De som van al die euro-waarden is je belastbaar roerend inkomen.

En als ik die beloningen later verkoop?

Goed nieuws: je wordt niet twee keer op hetzelfde belast. De euro-waarde bij ontvangst (waarover je al 30% betaalde) wordt je kostenbasis. Verkoop je de tokens later duurder, dan is alleen die extra aangroei een meerwaarde aan 10%. Daalt de waarde, dan kan er een minderwaarde zijn.

Rekenvoorbeeld

Je ontvangt in 2026 staking-beloningen met een totale waarde van €1.500 op het moment van ontvangst.

Verkoop je die tokens later voor €1.800, dan is er nog €300 meerwaarde (€1.800 − €1.500), die meetelt voor je 10%-berekening en de €10.000-vrijstelling.

Verder lezen
Hoe werkt die €10.000-vrijstelling precies? Lees onze uitleg over de vrijstelling en carry-forward.

Veelgestelde vragen

Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY

Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.

De step-up is misschien wel de belangrijkste regel uit de nieuwe Belgische meerwaardebelasting — en de meest geruststellende. Hij zorgt ervoor dat je niet wordt belast op jaren aan winst die je opbouwde toen crypto nog onbelast was.

Wat is de step-up precies?

Sinds 1 januari 2026 belast België gerealiseerde crypto-winst aan 10% (boven de vrijstelling van €10.000). Om te bepalen hoeveel winst je maakt, heb je een startwaarde nodig: je kostenbasis. De wet zegt dat dat de marktwaarde op 31 december 2025 is — het zogenaamde “fotomoment”. Alles wat je munten daarvóór al waard waren geworden, telt niet mee.

Waarom bewijs zo belangrijk is

De step-up is alleen iets waard als je hem kunt aantonen. Kun je je portefeuillewaarde op 31/12/2025 later niet bewijzen, dan riskeer je dat de fiscus terugvalt op je oorspronkelijke (veel lagere) aankoopprijs — of in het slechtste geval €0, waardoor je hele opbrengst belast wordt. Het verschil kan duizenden euro’s zijn.

Zo leg je je fotomoment vast

Doe dit zo snel mogelijk, ook als je voorlopig niets verkoopt:

De uitzondering: hogere aankoopprijs tot eind 2030

Was je werkelijke aankoopprijs hoger dan de step-up-waarde (je kocht dus duurder dan wat de munt eind 2025 waard was)? Dan mag je die hogere aankoopprijs als kostenbasis gebruiken — maar enkel voor verkopen tot en met 31 december 2030. Zo word je niet belast op een “winst” die er in werkelijkheid niet is.

Rekenvoorbeeld

Je kocht in 2021 voor €5.000 Bitcoin. Op 31/12/2025 is die €52.000 waard. In 2026 verkoop je voor €70.000.

Zonder de step-up zou je belast worden op €65.000 winst. De step-up scheelt je dus duizenden euro’s.

Verder lezen
Wil je weten hoe swaps en de €10.000-vrijstelling samenspelen? Lees onze gids over crypto-swaps en de meerwaardebelasting.

Veelgestelde vragen

Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY

Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.

Veel beleggers denken dat ze pas belasting betalen wanneer ze “uitcashen” naar euro. In België klopt dat sinds 2026 niet meer. Een ruil van de ene munt naar de andere is fiscaal precies hetzelfde als verkopen en meteen opnieuw kopen — met een belastbare meerwaarde op dat moment. In deze gids leggen we uit waarom, hoe je het berekent, en welke fouten je moet vermijden.

Waarom een swap belastbaar is

De Wet van 6 april 2026 (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 21 april 2026, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026) belast gerealiseerde meerwaarden. Het sleutelwoord is “realiseren”: zodra je je positie omzet in iets anders van waarde, is de winst gerealiseerd. Bij een swap geef je je oude munt op en krijg je een nieuwe in de plaats — dat is een realisatie.

Concreet zijn dit de momenten waarop je een meerwaarde realiseert: crypto verkopen voor euro, crypto ruilen voor andere crypto, met crypto betalen voor goederen of diensten, en het uitoefenen van opties of futures. Gewoon blijven houden of je munten naar je eigen wallet verschuiven, is géén realisatie.

Hoe bereken je de meerwaarde bij een swap?

De winst is de euro-waarde van wat je krijgt, min je kostenbasis. Voor munten die je al bezat vóór 2026 is je kostenbasis de marktwaarde op 31 december 2025 (de “step-up”). Voor latere aankopen geldt je werkelijke aankoopprijs. Bezit je meerdere keren dezelfde munt, dan reken je met de gewogen gemiddelde aankoopprijs per munt.

In het voorbeeld hierboven ruil je 1 BTC (op 31/12/2025 €52.000 waard) voor ETH wanneer die BTC €70.000 waard is. Je realiseert €18.000 meerwaarde — ook al heb je nooit naar euro verkocht. Die €18.000 telt mee in je totale meerwaarde van het jaar, waarop je na de vrijstelling van €10.000 het tarief van 10% betaalt.

De drie veelgemaakte fouten

1. Swaps niet bijhouden. Omdat er geen euro op je rekening verschijnt, vergeten veel mensen dat een swap moet worden geregistreerd. De exchanges rapporteren vanaf 2026 wél elke transactie aan de fiscus via DAC8 — verschillen met je aangifte vallen op.

2. De euro-waarde niet vastleggen. Je hebt de euro-koers nodig op het exacte moment van elke swap. Exporteer je transactiegeschiedenis en bewaar de koersen; achteraf reconstrueren is lastig.

3. Stablecoin-swaps onderschatten. Ook BTC naar USDC of EUR-stablecoin is een swap en dus een realisatie. “Even parkeren in een stablecoin” is fiscaal een verkoop.

En de €10.000-vrijstelling?

Bij normaal beheer is je eerste €10.000 nettowinst per jaar vrijgesteld; pas daarboven betaal je 10%. Je telt al je realisaties van het jaar bij elkaar op — verkopen én swaps — en trekt daar de vrijstelling van af. Maak je in een jaar veel swaps met flinke winst, dan kun je dus boven de vrijstelling uitkomen zonder ooit euro te hebben opgenomen. Plan je grote ruilmomenten daarom bewust.

Veelgestelde vragen

In het kort

Een swap voelt als “ruilen”, maar is fiscaal een verkoop. Houd elke ruil bij met de euro-waarde van dat moment, gebruik je step-up-waarde van 31/12/2025 als kostenbasis, en tel alles op voor de €10.000-vrijstelling. Zo voorkom je een verrassing wanneer de cryptofiches in 2027 bij de fiscus binnenkomen.

Reken het zelf uit
Bereken in een paar tellen hoeveel meerwaardebelasting je dit jaar betaalt met onze Belgische crypto-belastingcalculator. (binnenkort)

Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 art. 102 · KPMG België · Loyens & Loeff · EY België

Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw persoonlijke situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.