Exit tax: emigreren met crypto uit België (het 24-maanden-venster uitgelegd)

De meerwaardebelasting wil voorkomen dat je vlak vóór een grote verkoop emigreert om de heffing te ontlopen. Daarvoor dient de exit tax.

Wat is de exit tax?

Bij je vertrek uit België worden je latente (nog niet gerealiseerde) crypto-meerwaarden fiscaal “fictief gerealiseerd”. De fiscus doet dus alsof je op de dag van emigratie alles verkocht hebt, en berekent daarover de verschuldigde meerwaardebelasting.

Het 24-maanden-mechanisme

De heffing is niet onvoorwaardelijk. Er is een trailing mechanisme van 24 maanden: verkoop je de betreffende crypto niet binnen twee jaar na je vertrek, dan vervalt de exit tax weer. Verkoop je wél binnen die periode, dan blijft de Belgische heffing op de aangegroeide winst van toepassing.

Landen zonder belastingverdrag

Verhuis je naar een land waarmee België geen belastingverdrag heeft (denk aan bepaalde fiscale bestemmingen zoals Monaco of de VAE), dan kan de fiscus een borgstelling eisen als zekerheid voor de mogelijke heffing.

Rekenvoorbeeld

Je hebt op je vertrekdatum €40.000 latente winst (boven je step-up). Verkoop je binnen 24 maanden na vertrek, dan is die winst onderhevig aan de exit tax (na vrijstelling, aan 10% bij normaal beheer): (€40.000 − €10.000) × 10% = €3.000. Wacht je langer dan 24 maanden met verkopen, dan vervalt de Belgische heffing.

Verder lezen
Begrijp eerst je belastbare basis: lees over de step-up van 31/12/2025.

Veelgestelde vragen

Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 · KPMG · Loyens & Loeff · EY

Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.