Veel beleggers denken dat ze pas belasting betalen wanneer ze “uitcashen” naar euro. In België klopt dat sinds 2026 niet meer. Een ruil van de ene munt naar de andere is fiscaal precies hetzelfde als verkopen en meteen opnieuw kopen — met een belastbare meerwaarde op dat moment. In deze gids leggen we uit waarom, hoe je het berekent, en welke fouten je moet vermijden.
Waarom een swap belastbaar is
De Wet van 6 april 2026 (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 21 april 2026, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026) belast gerealiseerde meerwaarden. Het sleutelwoord is “realiseren”: zodra je je positie omzet in iets anders van waarde, is de winst gerealiseerd. Bij een swap geef je je oude munt op en krijg je een nieuwe in de plaats — dat is een realisatie.
Concreet zijn dit de momenten waarop je een meerwaarde realiseert: crypto verkopen voor euro, crypto ruilen voor andere crypto, met crypto betalen voor goederen of diensten, en het uitoefenen van opties of futures. Gewoon blijven houden of je munten naar je eigen wallet verschuiven, is géén realisatie.
Hoe bereken je de meerwaarde bij een swap?
De winst is de euro-waarde van wat je krijgt, min je kostenbasis. Voor munten die je al bezat vóór 2026 is je kostenbasis de marktwaarde op 31 december 2025 (de “step-up”). Voor latere aankopen geldt je werkelijke aankoopprijs. Bezit je meerdere keren dezelfde munt, dan reken je met de gewogen gemiddelde aankoopprijs per munt.
In het voorbeeld hierboven ruil je 1 BTC (op 31/12/2025 €52.000 waard) voor ETH wanneer die BTC €70.000 waard is. Je realiseert €18.000 meerwaarde — ook al heb je nooit naar euro verkocht. Die €18.000 telt mee in je totale meerwaarde van het jaar, waarop je na de vrijstelling van €10.000 het tarief van 10% betaalt.
De drie veelgemaakte fouten
1. Swaps niet bijhouden. Omdat er geen euro op je rekening verschijnt, vergeten veel mensen dat een swap moet worden geregistreerd. De exchanges rapporteren vanaf 2026 wél elke transactie aan de fiscus via DAC8 — verschillen met je aangifte vallen op.
2. De euro-waarde niet vastleggen. Je hebt de euro-koers nodig op het exacte moment van elke swap. Exporteer je transactiegeschiedenis en bewaar de koersen; achteraf reconstrueren is lastig.
3. Stablecoin-swaps onderschatten. Ook BTC naar USDC of EUR-stablecoin is een swap en dus een realisatie. “Even parkeren in een stablecoin” is fiscaal een verkoop.
En de €10.000-vrijstelling?
Bij normaal beheer is je eerste €10.000 nettowinst per jaar vrijgesteld; pas daarboven betaal je 10%. Je telt al je realisaties van het jaar bij elkaar op — verkopen én swaps — en trekt daar de vrijstelling van af. Maak je in een jaar veel swaps met flinke winst, dan kun je dus boven de vrijstelling uitkomen zonder ooit euro te hebben opgenomen. Plan je grote ruilmomenten daarom bewust.
Veelgestelde vragen
Is BTC naar een stablecoin ook belastbaar?
Ja. Een stablecoin is ook crypto, dus de ruil is een realisatie. De meerwaarde wordt berekend op de euro-waarde op het moment van de swap.
Wat als ik met verlies swap?
Dan realiseer je een minderwaarde, die je in hetzelfde jaar mag verrekenen met meerwaarden binnen dezelfde categorie (categorie C). Overdragen naar een volgend jaar kan niet.
Tellen swaps mee voor de €10.000-vrijstelling?
Ja. Alle gerealiseerde meerwaarden van het jaar — verkopen én swaps — worden samengeteld; daarna pas je de vrijstelling toe.
Moet ik elke swap apart aangeven?
Je geeft je netto meerwaarde aan, maar je moet die per transactie kunnen onderbouwen. Bewaar je volledige transactiegeschiedenis met euro-koersen.
In het kort
Een swap voelt als “ruilen”, maar is fiscaal een verkoop. Houd elke ruil bij met de euro-waarde van dat moment, gebruik je step-up-waarde van 31/12/2025 als kostenbasis, en tel alles op voor de €10.000-vrijstelling. Zo voorkom je een verrassing wanneer de cryptofiches in 2027 bij de fiscus binnenkomen.
Reken het zelf uit
Bereken in een paar tellen hoeveel meerwaardebelasting je dit jaar betaalt met onze Belgische crypto-belastingcalculator. (binnenkort)
Bronnen: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad 21/04/2026), WIB 92 art. 102 · KPMG België · Loyens & Loeff · EY België
Deze gids is informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. De fiscale regels worden jaarlijks gecontroleerd. Voor jouw persoonlijke situatie raadpleeg je best een erkend Belgisch fiscalist of accountant.
Geef een reactie