Crypto valt in Nederland in box 3, de belasting op je vermogen. Je betaalt geen belasting over je daadwerkelijke winst, maar over een fictief (forfaitair) rendement op de waarde van je crypto op 1 januari. Voor belastingjaar 2025 rekent de Belastingdienst met 5,88% fictief rendement voor crypto, een belastingtarief van 36% en een heffingsvrij vermogen van € 57.684 per persoon.
In het kort
- Crypto = box 3. Voor particuliere beleggers telt je crypto als “overige bezittingen” in box 3, samen met spaargeld en beleggingen.
- Niet je winst, maar een fictief rendement wordt belast. Voor 2025 is dat 5,88% over de cryptowaarde op de peildatum 1 januari.
- Heffingsvrij vermogen 2025: € 57.684 per persoon (€ 115.368 met fiscale partner). Blijf je daaronder, dan betaal je niets.
- Tarief: 36% over het berekende voordeel.
- Tegenbewijsregeling: was je werkelijke rendement lager dan het forfait? Dan mag je het lagere bedrag laten belasten.
⚠️ Disclaimer: Dit is algemene informatie, geen fiscaal of beleggingsadvies. Tarieven en bedragen in box 3 veranderen jaarlijks. Controleer de actuele cijfers altijd bij de Belastingdienst of raadpleeg een belastingadviseur voor jouw situatie.
In welke box valt crypto?
In het Nederlandse belastingstelsel verdeelt de Belastingdienst je inkomen over drie “boxen”. Box 3 is de box voor je vermogen: spaargeld, beleggingen, een tweede woning — en dus ook crypto zoals Bitcoin, Ethereum en stablecoins.
Voor de meeste particuliere beleggers geldt: je crypto valt onder de categorie “overige bezittingen”. Dat is dezelfde categorie als aandelen en obligaties, en die wordt zwaarder belast dan spaargeld.
Kernfeit: Crypto wordt voor particuliere beleggers in Nederland belast in box 3 als “overige bezittingen”, net als aandelen en obligaties.
Hoeveel belasting betaal je over crypto in 2025?
Je betaalt geen belasting over je werkelijke koerswinst. De Belastingdienst gaat uit van een fictief rendement: een vast percentage dat je verondersteld wordt te hebben verdiend, ongeacht of je crypto is gestegen of gedaald.
Voor belastingjaar 2025 (de aangifte die je in 2026 doet) zijn de relevante percentages:
| Onderdeel box 3 | Percentage / bedrag 2025 |
|---|---|
| Fictief rendement crypto (“overige bezittingen”) | 5,88% |
| Fictief rendement spaargeld (banktegoeden) | 1,37% |
| Fictief rendement schulden (aftrekbaar) | 2,70% |
| Belastingtarief box 3 | 36% |
| Heffingsvrij vermogen (per persoon) | € 57.684 |
| Heffingsvrij vermogen (met fiscale partner) | € 115.368 |
Kernfeit: Voor belastingjaar 2025 rekent de Belastingdienst met een fictief rendement van 5,88% over crypto, belast tegen een tarief van 36%.
Onder de streep komt de effectieve belasting op crypto in 2025 neer op ongeveer 2,1% van de cryptowaarde boven het heffingsvrij vermogen (5,88% × 36% ≈ 2,12%).
Wat is het heffingsvrij vermogen?
Het heffingsvrij vermogen is het deel van je vermogen waarover je geen box 3-belasting betaalt. In 2025 is dat € 57.684 per persoon. Heb je een fiscale partner, dan tellen jullie vermogens samen en geldt een gezamenlijke vrijstelling van € 115.368.
Belangrijk: dit bedrag geldt voor je totale box 3-vermogen, dus crypto plus spaargeld plus beleggingen samen — niet per onderdeel.
Kernfeit: Blijft je totale box 3-vermogen onder € 57.684 (2025), dan betaal je geen belasting over je crypto.
✅ Let op: Ook als je onder het heffingsvrij vermogen blijft en dus niets betaalt, moet je je crypto vaak nog wél opgeven in je aangifte. De vrijstelling betekent “geen belasting”, niet “niet aangeven”.
Rekenvoorbeeld: zo bereken je je cryptobelasting
Laten we het concreet maken. Stel: je bent alleenstaand (geen fiscale partner) en je hebt op 1 januari 2025 voor € 100.000 aan crypto. Je hebt geen spaargeld en geen schulden. Belastingjaar 2025.
- Bepaal de waarde op de peildatum. Cryptowaarde op 1 januari 2025: € 100.000.
- Bereken het fictieve rendement. € 100.000 × 5,88% = € 5.880.
- Trek het heffingsvrij vermogen af van je grondslag. € 100.000 − € 57.684 = € 42.316 (je belaste grondslag).
- Bereken het belaste voordeel. Omdat je alleen crypto hebt, is je rendementspercentage 5,88%. € 42.316 × 5,88% = € 2.488.
- Bereken de belasting (36%). € 2.488 × 36% = € 896.
Je betaalt dus ongeveer € 896 belasting over € 100.000 aan crypto — een effectief tarief van zo’n 0,9% van je totale cryptovermogen.
Kernfeit: Bij € 100.000 aan crypto en geen ander vermogen betaal je in 2025 ongeveer € 896 box 3-belasting (effectief ± 0,9% van de waarde).
En als je óók spaargeld hebt?
Heb je verschillende soorten vermogen, dan berekent de Belastingdienst eerst een gemengd rendementspercentage. Spaargeld telt namelijk mee tegen een veel lager forfait (1,37%) dan crypto (5,88%).
| Voorbeeld (2025, alleenstaand) | Bedrag |
|---|---|
| Crypto (1 jan) | € 40.000 |
| Spaargeld (1 jan) | € 30.000 |
| Totaal vermogen | € 70.000 |
| Rendement crypto (40.000 × 5,88%) | € 2.352 |
| Rendement spaargeld (30.000 × 1,37%) | € 411 |
| Totaal fictief rendement | € 2.763 |
| Gemengd rendementspercentage (2.763 / 70.000) | 3,95% |
| Grondslag na vrijstelling (70.000 − 57.684) | € 12.316 |
| Belast voordeel (12.316 × 3,95%) | € 486 |
| Box 3-belasting (× 36%) | ± € 175 |
Wat is de tegenbewijsregeling?
De tegenbewijsregeling is een belangrijke vangnetregeling. Was je werkelijke rendement in een jaar lager dan het fictieve rendement, dan mag je dat aantonen en betaal je belasting over het lagere, werkelijke bedrag.
Dit is voor crypto extra relevant: koersen kunnen flink dalen. Daalde je crypto in waarde, dan kan je werkelijke rendement (bijna) nul of zelfs negatief zijn, terwijl het forfait je 5,88% “winst” toerekent.
Kernfeit: Met de tegenbewijsregeling betaal je box 3-belasting over je werkelijke rendement als dat lager is dan het forfaitaire rendement — handig in een dalende cryptomarkt.
Sinds de Wet tegenbewijsregeling box 3 (aangenomen door de Eerste Kamer op 8 juli 2025) is dit definitief geregeld. Je geeft je werkelijke rendement door met het formulier “Opgaaf Werkelijk Rendement” (OWR); vanaf belastingjaar 2025 zit dit formulier in je aangifte inkomstenbelasting. Je berekent het werkelijke rendement over je hele box 3-vermogen samen, inclusief reguliere inkomsten (rente, dividend, huur) én waardeontwikkelingen — voor crypto dus ook ongerealiseerde koerswinst of -verlies. Let op: bij deze berekening geldt géén heffingsvrij vermogen en mag je kosten niet aftrekken.
Welke peildatum geldt voor crypto?
Voor box 3 telt maar één moment: de peildatum 1 januari van het belastingjaar. De waarde van je crypto op die datum bepaalt je grondslag — wat er daarna in het jaar gebeurt met de koers, maakt voor de aangifte niet uit.
Kernfeit: De waarde van je crypto op 1 januari (de peildatum) bepaalt je box 3-grondslag; koersbewegingen later in het jaar tellen niet mee.
Praktisch: noteer per coin de hoeveelheid en de koers op 1 januari, omgerekend naar euro’s. Gebruik een betrouwbare bron (bijvoorbeeld de exchange waar je handelt) en bewaar een screenshot of export als onderbouwing.
✅ Let op: Crypto op een buitenlandse exchange of in een eigen wallet valt nét zo goed onder de Nederlandse aangifteplicht als crypto bij een Nederlandse aanbieder.
Box 3-cijfers 2025 vs. 2026
De cijfers veranderen elk jaar. Voor het overzicht zet je 2025 en 2026 naast elkaar:
| Onderdeel | 2025 | 2026 (voorlopig) |
|---|---|---|
| Fictief rendement crypto / overige bezittingen | 5,88% | 6,00% |
| Fictief rendement spaargeld | 1,37% | 1,28% (voorlopig) |
| Fictief rendement schulden | 2,70% | 2,70% |
| Belastingtarief | 36% | 36% |
| Heffingsvrij vermogen (per persoon) | € 57.684 | € 59.357 |
| Heffingsvrij vermogen (fiscale partners) | € 115.368 | € 118.714 |
Kernfeit: Voor 2026 stijgt het fictieve rendement op crypto naar 6,00% en het heffingsvrij vermogen naar € 59.357 per persoon.
Wanneer valt crypto in box 1 in plaats van box 3?
Niet alle crypto valt automatisch in box 3. Verdien je met crypto op een manier die lijkt op werk of ondernemen, dan kan de winst in box 1 (inkomen uit werk) belast worden — en die tarieven liggen veel hoger (tot 49,5%).
Denk aan situaties zoals:
- Je mined of staket professioneel met substantiële middelen en arbeid.
- Je handelt zó actief en systematisch dat het een onderneming of “resultaat uit overige werkzaamheden” wordt.
- Je ontvangt crypto als betaling voor werk of als loon.
Kernfeit: Gewoon “kopen en aanhouden” als particulier valt in box 3; professioneel minen, staken of handelen kan in box 1 vallen tegen een veel hoger tarief.
Staking en lending vragen extra aandacht. De crypto die je ontvangt uit staking of lending telt als bezitting mee in box 3, naar de waarde op 1 januari. Maar krijg je een beloning voor het actief meedraaien in een netwerk, of leen je structureel en actief crypto uit, dan kan de Belastingdienst dat zien als inkomen in box 1 (“resultaat uit overige werkzaamheden”). Passief uitlenen blijft doorgaans box 3.
Voor de gemiddelde belegger die crypto koopt en bewaart, is box 3 het juiste vak. Deze grens is niet zwart-wit; twijfel je over jouw situatie, leg die dan voor aan een belastingadviseur.
Stappenplan: je crypto correct aangeven
Volg deze stappen om je crypto netjes in box 3 te verwerken:
- Inventariseer al je crypto op 1 januari van het belastingjaar — alle coins, alle wallets en exchanges (ook buitenlandse).
- Bepaal de euro-waarde per coin op de peildatum en tel alles op.
- Tel je overige box 3-vermogen erbij (spaargeld, beleggingen) en trek eventuele schulden af.
- Check of je boven het heffingsvrij vermogen uitkomt (€ 57.684 in 2025).
- Vul de waarde in bij “overige bezittingen” in je aangifte inkomstenbelasting.
- Overweeg de tegenbewijsregeling als je werkelijke rendement lager was.
- Bewaar je onderbouwing (exports, screenshots van koersen) minimaal 5 jaar.
✅ Checklist: Coins geïnventariseerd? Koersen 1 januari genoteerd? Buitenlandse wallets meegerekend? Onderbouwing opgeslagen? Dan ben je klaar voor je aangifte.
Veelgestelde vragen
Moet ik mijn crypto aangeven als ik onder het heffingsvrij vermogen blijf?
Vaak wel. Het heffingsvrij vermogen bepaalt of je belasting betaalt, niet of je iets aangeeft. Veel mensen geven hun box 3-vermogen op in de aangifte; blijf je onder de vrijstelling, dan is de te betalen belasting nul. Twijfel je? Volg de vragen in je aangifteprogramma of check belastingdienst.nl.
Betaal ik belasting over mijn cryptowinst of over de waarde?
Over geen van beide rechtstreeks. Je betaalt box 3-belasting over een fictief rendement (5,88% in 2025) dat wordt berekend over de waarde van je crypto op 1 januari. Je werkelijke koerswinst of -verlies speelt alleen een rol via de tegenbewijsregeling.
Wat is de peildatum voor crypto in box 3?
De peildatum is 1 januari van het belastingjaar. Alleen de waarde van je crypto op die ene dag telt mee voor je aangifte. Koop, verkoop of koersbewegingen later in het jaar veranderen je box 3-grondslag voor dat jaar niet.
Hoeveel belasting betaal ik over € 50.000 crypto?
Als dit je enige box 3-vermogen is en je hebt geen fiscale partner, blijf je in 2025 onder het heffingsvrij vermogen van € 57.684. Je betaalt dan € 0 box 3-belasting. Komt je totale vermogen daar wél boven, dan reken je met 5,88% fictief rendement en 36% tarief.
Wat als mijn crypto in waarde is gedaald?
Dan kan de tegenbewijsregeling uitkomst bieden. Was je werkelijke rendement over je box 3-vermogen lager dan het forfaitaire rendement, dan mag je belasting betalen over dat lagere werkelijke bedrag. Je moet dit zelf aantonen en onderbouwen bij de Belastingdienst.
Telt crypto op een buitenlandse exchange ook mee?
Ja. Als Nederlands belastingplichtige geef je je wereldwijde box 3-vermogen op. Crypto op een buitenlandse exchange of in een zelfbeheerde wallet telt net zo goed mee als crypto bij een Nederlandse aanbieder.
Conclusie
Crypto belasten is in Nederland eenvoudiger dan het lijkt: voor particulieren valt het in box 3, je betaalt over een fictief rendement van 5,88% (2025) tegen een tarief van 36%, en pas boven het heffingsvrij vermogen van € 57.684 komt er belasting kijken. Daalde je crypto? Dan beschermt de tegenbewijsregeling je tegen belasting over winst die je niet hebt gemaakt. Omdat de cijfers jaarlijks veranderen, check je de actuele waarden altijd bij de Belastingdienst vóór je aangifte.
⚠️ Disclaimer: Dit artikel is algemene informatie en geen fiscaal of beleggingsadvies. Box 3-regels en -tarieven veranderen jaarlijks en kunnen door rechtspraak of nieuwe wetgeving wijzigen. Raadpleeg voor jouw persoonlijke situatie een belastingadviseur of de Belastingdienst.
Lees ook
- DAC8: zo ziet de Belastingdienst jouw crypto
- Nieuwe Box 3-wet: wat betekent dit voor je bitcoin in 2028?
- Crypto schenken of erven: schenk- en erfbelasting
- Crypto-verlies en belasting: kun je verliezen verrekenen?
- Crypto-administratie bijhouden voor de Belastingdienst
Geef een reactie