Met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) geef je over de jaren 2017 t/m 2024 je echte rendement door als dat lager was dan het forfaitaire rendement. Voor crypto bereken je dat zo: waarde op 31 december − waarde op 1 januari − aankopen + verkopen, plus inkomsten zoals staking. Je vult het in via mijn.belastingdienst.nl met DigiD.
Kernfeit: Met de OWR kun je over 2017–2024 te veel betaalde Box 3-belasting terugvragen als je werkelijke crypto-rendement lager was dan het forfait.
Dit is algemene informatie, geen fiscaal of beleggingsadvies. Raadpleeg een belastingadviseur of de Belastingdienst voor jouw situatie.
In het kort
- De OWR is bedoeld voor de jaren 2017 t/m 2024. Voor 2025 en later geef je je werkelijke rendement gewoon op in je aangifte inkomstenbelasting.
- Je vindt het formulier sinds 9 juli 2025 op mijn.belastingdienst.nl (inloggen met DigiD). De Belastingdienst stuurt per jaar een aparte brief aan wie ervoor in aanmerking komt.
- Voor crypto is je werkelijke rendement: waarde 31 dec − waarde 1 jan − aankopen + verkopen + directe inkomsten (zoals staking).
- Er geldt geen heffingsvrij vermogen en je mag geen kosten aftrekken (behalve rente op Box 3-schulden).
- De termijn is 12 weken na de datum op de brief (26 weken via een adviseur). De OWR loont vooral in slechte cryptojaren.
Inhoudsopgave
- Wat is de OWR en voor wie is die bedoeld?
- Voor welke jaren geldt de OWR?
- Welke gegevens heb je nodig voor crypto?
- Stappenplan: zo vul je de OWR in
- Hoe bereken je je werkelijke crypto-rendement?
- Belangrijke regels en valkuilen
- Welke termijnen gelden er?
- Veelgestelde vragen
Wat is de OWR en voor wie is die bedoeld?
De Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) is een formulier van de Belastingdienst waarmee je je werkelijke rendement doorgeeft over een belastingjaar. Het is het gevolg van de tegenbewijsregeling, die ontstond na het arrest van de Hoge Raad van 6 juni 2024. Was je echte rendement lager dan het forfaitaire rendement, dan betaal je over dat lagere bedrag — en krijg je mogelijk geld terug.
Kernfeit: Het OWR-formulier is bedoeld om aan te tonen dat je werkelijke rendement lager was dan het forfait, zodat je te veel betaalde Box 3-belasting terugkrijgt.
De OWR is vooral interessant als je in een bepaald jaar verlies of weinig rendement had. Voor crypto-beleggers geldt dat bijvoorbeeld voor een slecht beursjaar waarin je munten flink daalden. Geef je werkelijke rendement alleen door als het lager is dan het forfait; is het hoger, dan verhoogt de Belastingdienst je aanslag niet.
Let op: Geef je werkelijke rendement nooit op als het hóger is dan het forfaitaire rendement. Dat kost je alleen maar geld — de Belastingdienst past je aanslag niet naar boven aan, maar je hoeft jezelf ook niet te benadelen.
Voor welke jaren geldt de OWR?
Het OWR-formulier geldt voor de jaren 2017 tot en met 2024. Voor 2025 en later is er geen apart formulier: dan vul je je werkelijke rendement rechtstreeks in bij je aangifte inkomstenbelasting.
Kernfeit: De OWR geldt voor de belastingjaren 2017 t/m 2024; vanaf 2025 geef je je werkelijke rendement op in je gewone aangifte.
Wie komt in aanmerking?
- Voor de jaren 2021 en later kan iedereen die een Box 3-aanslag heeft gekregen het werkelijke rendement doorgeven.
- Voor de jaren 2017 t/m 2020 geldt dat alleen als je destijds op tijd bezwaar hebt gemaakt of een verzoek om ambtshalve vermindering hebt ingediend.
De Belastingdienst schrijft sinds juli 2025 iedereen aan die volgens hun systeem tot de doelgroep hoort. Je krijgt per jaar een aparte brief over het formulier.
Welke gegevens heb je nodig voor crypto?
Verzamel voor elk jaar dat je wilt doorgeven de volgende gegevens over je crypto:
- De waarde op 1 januari en de waarde op 31 december van dat jaar (in euro’s).
- Al je aankopen (stortingen) en verkopen (onttrekkingen) in dat jaar.
- Directe inkomsten zoals staking-beloningen, rente of airdrops, gewaardeerd op het moment van ontvangst.
Kernfeit: Voor je crypto-rendement heb je de waarde op 1 januari en 31 december nodig, plus al je aankopen, verkopen en staking-inkomsten van dat jaar.
De meeste exchanges en wallets kunnen een jaaroverzicht of transactie-export leveren. Bewaar die overzichten goed: de Belastingdienst kan ze opvragen als onderbouwing.
Stappenplan: zo vul je de OWR in
- Wacht op de brief. De Belastingdienst stuurt je per jaar een brief over het formulier OWR. Op de brief staat de datum waarop je termijn ingaat.
- Verzamel je gegevens. Zet per jaar de begin- en eindwaarde, alle aankopen en verkopen, en je staking-inkomsten op een rij.
- Log in op mijn.belastingdienst.nl. Ga naar het onderdeel Box 3 en open het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement met je DigiD.
- Vul je werkelijke rendement per vermogenscategorie in. Geef je crypto op onder de beleggingen/overige bezittingen, samen met eventueel spaargeld en andere beleggingen.
- Bereken het rendement. Gebruik de formule uit de volgende paragraaf voor je crypto, en tel daar je directe inkomsten bij op.
- Controleer en verzend. Kijk na of je niets vergeten bent, en dien het formulier in. Aanvullende stukken mag je tot 6 weken na indiening nasturen.
- Wacht op de beoordeling. De Belastingdienst vergelijkt je werkelijke rendement met het forfait en past je aanslag aan als dat in jouw voordeel is.
Let op: Heb je een belastingadviseur? Dan kan die het formulier voor je indienen via aangiftesoftware, en geldt een langere termijn van 26 weken.
Hoe bereken je je werkelijke crypto-rendement?
Voor crypto en andere beleggingen is de formule:
Werkelijk rendement = waarde op 31 december − waarde op 1 januari − aankopen + verkopen + directe inkomsten
Kernfeit: Je werkelijke crypto-rendement is de waardestijging over het jaar, gecorrigeerd voor wat je hebt bijgekocht of verkocht, plus inkomsten zoals staking.
Een rekenvoorbeeld:
| Onderdeel | Bedrag |
|---|---|
| Waarde crypto op 31 december | € 18.000 |
| Waarde crypto op 1 januari | − € 25.000 |
| Aankopen in het jaar | − € 3.000 |
| Verkopen in het jaar | + € 1.000 |
| Staking-beloningen | + € 400 |
| Werkelijk rendement | − € 8.600 |
In dit voorbeeld is je werkelijke rendement negatief: ongeveer −€ 8.600. Een negatief rendement wordt op € 0 gezet. Was over dit vermogen via het forfait wél belasting berekend, dan krijg je die mogelijk terug.
Belangrijke regels en valkuilen
- Geen heffingsvrij vermogen. Bij werkelijk rendement kijkt de Belastingdienst naar het rendement op je hele vermogen, zonder het heffingsvrij vermogen af te trekken.
- Geen kostenaftrek. Aan- en verkoopkosten en andere kosten mag je niet aftrekken. Alleen rente op Box 3-schulden is aftrekbaar.
- Winst en verlies salderen. Heb je op je crypto verlies maar op je spaargeld of aandelen winst (of andersom)? Dan worden die binnen het jaar met elkaar verrekend tot één totaalrendement.
- Niet-gerealiseerde winst telt mee. Ook koerswinst op crypto die je niet hebt verkocht, hoort bij je werkelijke rendement.
- Geen verhoging. Is je werkelijke rendement hoger dan het forfait, dan verhoogt de Belastingdienst je aanslag niet — geef het in dat geval gewoon niet op.
Kernfeit: Bij de tegenbewijsregeling geldt geen heffingsvrij vermogen en mag je geen kosten aftrekken; winst en verlies op je verschillende bezittingen worden binnen het jaar gesaldeerd.
Welke termijnen gelden er?
Je moet het OWR-formulier indienen binnen 12 weken na de datum (dagtekening) op de brief van de Belastingdienst. Maak je gebruik van een belastingadviseur, dan is de termijn 26 weken. Aanvullende stukken mag je tot 6 weken na het indienen nasturen.
Kernfeit: De standaardtermijn voor de OWR is 12 weken na de datum op de brief, of 26 weken als je een belastingadviseur inschakelt.
Let op: Mis je de termijn, dan kan je recht op teruggaaf vervallen. Zet de datum uit de brief meteen in je agenda.
Veelgestelde vragen
Waar vind ik het OWR-formulier?
Je vindt het formulier op mijn.belastingdienst.nl, in het onderdeel Box 3. Je logt in met DigiD. Het formulier is sinds 9 juli 2025 online. Heb je een belastingadviseur, dan kan die het via aangiftesoftware voor je indienen.
Krijg ik automatisch bericht of ik in aanmerking kom?
Ja. De Belastingdienst schrijft sinds juli 2025 iedereen aan die volgens hun systeem tot de doelgroep hoort. Je krijgt per belastingjaar een aparte brief. Op die brief staat ook de termijn waarbinnen je het formulier moet indienen.
Moet ik kosten van aankoop of verkoop aftrekken?
Nee, dat mag niet. Bij de opgaaf werkelijk rendement mag je geen kosten aftrekken, zoals transactiekosten bij het kopen of verkopen van crypto. Alleen rente op Box 3-schulden is aftrekbaar.
Wat als mijn werkelijke rendement hoger is dan het forfait?
Dan geef je het niet op. De Belastingdienst past je aanslag niet naar boven aan als je werkelijke rendement hoger is dan het forfaitaire rendement. De OWR is alleen bedoeld om aan te tonen dat je echte rendement lager was.
Geldt de OWR ook voor 2025?
Nee. Voor 2025 en latere jaren is er geen apart OWR-formulier. Je geeft je werkelijke rendement dan rechtstreeks op in je aangifte inkomstenbelasting. Het aangifteprogramma vraagt daar zelf naar.
Hoe bewijs ik mijn crypto-waardes?
Met de jaaroverzichten of transactie-exports van je exchange of wallet. Daarop staan je begin- en eindwaarde, je transacties en je staking-inkomsten. Bewaar deze documenten goed, want de Belastingdienst kan ze opvragen.
Conclusie
De OWR is je kans om over de jaren 2017–2024 te veel betaalde Box 3-belasting terug te krijgen als je crypto slecht presteerde. Verzamel per jaar je begin- en eindwaarde, je aankopen en verkopen en je staking-inkomsten, bereken je werkelijke rendement en dien het formulier op tijd in via mijn.belastingdienst.nl. Geef het alleen door als je rendement lager was dan het forfait.
Dit is algemene informatie, geen fiscaal of beleggingsadvies. Raadpleeg een belastingadviseur of de Belastingdienst voor jouw situatie.
Lees ook
- Werkelijk vs. forfaitair rendement in Box 3
- Crypto-administratie bijhouden voor de Belastingdienst
- Crypto-verlies en belasting verrekenen
- Hoeveel belasting betaal je over crypto? (Box 3)
Gerelateerde artikelen
- Werkelijk rendement vs. forfaitair rendement: wat betekent de nieuwe Box 3-wet voor crypto-beleggers?
- Hoeveel belasting betaal je over crypto in Nederland? Box 3 uitgelegd met rekenvoorbeeld
- Crypto verlies en belasting: kun je verliezen verrekenen in Nederland?
- Crypto verlies en Box 3: betaal je minder belasting?
